上海立信会计金融学院毕业证书：采访朱建弟：注册制度为会计业带来了最佳时代。北京证券交易所是中小企业的福音

朱建弟采访：上海立信会计金融学院毕业证书

北交所是中小企业的福音

他曾是“园丁”，在高校教书育人。他也是中国会计行业的“拓荒者”，在国内首批会计师事务所进行脱钩改制时便投身其中，并亲身见证了中国资本市场三十多年的风风雨雨。

目前，他执掌的会计师事务所在国内行业处于领先地位，更不用说四大了。

最近，在北京证券交易所（以下简称北事长朱建弟在北京证券交易所(以下简称北交所)开市前夕接受了澎湃新闻(记者专访，回忆起国内资本市场从无到有，从沪深交易所开市到即将迎来第三家交易所30多年。与此同时，我再次回忆起我在注册会计师行业30多年的经历。

年轻人应该去一个更具挑战性的地方。虽然他们有点累，但他们应该敢于战斗，敢于战斗，在新的领域开辟自己的世界，这样他们就不会浪费雄心勃勃的年轻人。朱建笑着说，他走上了会计师的道路，工作了30多年，这与他的个人性格无关。

目前，朱建弟还担任中国注册会计师协会常务理事、上海注册会计师协会会长、财政部内部控制委员会委员、财政部会计信息委员会委员，具有丰富的审计经验。

立信会计师事务所首席合伙人朱建弟董事长

朱建弟说，上海立信会计金融学院毕业后，他留在学校任教了一段时间。后来，我遇到了中国第一家会计师事务所进行脱钩重组，所以我去了一家公司工作。对于这个选择，除了对行业的热爱和对立信的综合体外，我认为年轻人应该去一个更具挑战性的地方。虽然他们有点累，但他们可以在新领域开辟自己的世界，这不是浪费一代雄心勃勃的年轻人。

朱建弟说，尽管受到各种因素的影响，中国的审计市场发展相对较短。然而，随着改革开放的东风和国内资本市场的不断发展，业务不断发展壮大。会计师事务所作为中国改革开放的前沿，见证了整个国内资本市场的发展。

经过30多年的发展，国内资本市场将立即迎来第三家证券交易所。目前，北京证券交易所的成立可以说是全国中小企业的福音。面对疫情等多次考验，中小企业正处于困难阶段。因此，支持和发展中小企业是现阶段经济复苏和发展的重要课题。北京证券交易所的成立将进一步缓解中小企业昂贵、困难的融资问题。朱建弟说。

纵观资本市场30年的发展，朱建弟指出，在国内资本市场30年的发展中，给人印象最深的是2001年。由于中国证券市场上市公司造假丑闻层出不穷，国际五大会计师事务所安达信也遭遇诚信危机，国内外会计师事务所遭受重创，信誉危机阴云笼罩在负责审计的会计师事务所和注册会计师身上。

至于会计师在资本市场的定位，朱建弟认为，一方面，会计师的审计职能被市场赋予了资本市场的看门人。但另一方面，会计师的检查任务受到许多客观条件的限制，只能说是名义上的经济警察。

朱建弟进一步指出，会计师在服务上市公司和保持独立性方面存在一定程度的矛盾。一方面，会计师是由企业聘用的，但另一方面，会计师应按照标准和风险导向检查企业。

朱建弟强调，国内资本市场改革不断深化，注册制度改革不断推进。监管部门将审计责任压实给会计师事务所等中介机构。对于会计师事务所来说，责任和风险比以前更大。因此，有必要保持独立的护身符。

例如，随着北京证券交易所的开放，立信将积极抓住北京资本市场的新机遇。新第三董事会上市公司，特别是基础和创新公司，在公司治理、内部控制和会计方面与上海、深圳证券交易所上市公司存在一定差异。因此，在控制审计风险的前提下，下一计风险的前提下，充分发挥立信服务资本市场的专业和经验优势。朱建弟进一步指出。

展望会计行业的未来发展，朱建弟表示，注册制度改革是国内资本市场下一步发展的亮点。会计师事务所应真正匹配注册制度：上海立信会计金融学院毕业证书

一是提高专业能力；二是树立行业信心，三是完善内部机制；最后，要加强人才培养，提高执业质量和工作效率。

朱建弟说，他在资本市场的斗争历史只反映了国家改革开放的历史和资本市场的30年历程。我很高兴有幸经历并见证了中国资本市场30年发展的整体过程。

展望未来，朱建弟指出，在十四五期间，中国资本市场有望全面完成市场化改革。对于会计师事务所来说，现在可以说是最好的时代。因此，行业需要从源头上提高上市公司的质量，向市场引入生活水源。好的上市公司和好的会计师事务所相互实现。

澎湃新闻:你在会计行业工作了30多年。你是怎么走上这条路的？

朱建弟：1983年，我进入上海立信会计金融学院学习会计。1986年，我毕业后留在学校任教了一段时间。后来，我遇到了中国第一批会计师事务所进行脱钩重组，所以我去了公司工作。

可以说，离开学校进入公司也经历了一些意识形态斗争。一方面，作为第一批留在学校的干部和教师，它是学校培训的重点对象。在当时的印象中，公司仍然是一件新事物。另一方面，公司的工作也比公司的学校更稳定。

然而，这与我的个性有关。当时，我认为年轻人应该去一个更具挑战性的地方。虽然他们有点累，但他们应该敢于战斗，敢于战斗，在新领域开辟自己的世界，这样他们就不会浪费雄心勃勃的年轻人。同时，出于对行业的热爱和对信仰的综合体，无论多么努力和疲惫，都不怕。

澎湃新闻:国内资本市场刚刚起步，会计行业当时的情况如何？与资本市场的融合程度如何？

朱建弟：受各种因素的影响，我国审计市场的发展时间仍相对较短。其中，会计师事务所也经历了一段时间的暂停。然而，改革开放后，立信的创始人潘序伦先生提出恢复立信，因为他判断国内经济的发展需要会计相关业务。1986年，立信重新开始。

随着改革开放的深化，特别是自1992年十四届全国代表大会明确提出建立社会主义市场经济体系以来，私营企业、股份合作企业、香港、澳门、台湾商业投资企业、外商投资企业等非公有企业发展迅速。根据国际惯例，相关企业的许多业务需要会计师的验证。

事实证明，随着国内资本市场的起步和发展，会计师事务所如雨后春笋般涌现。

在某种程度上，会计师事务所是中国改革开放最前沿、最直接、最直接的资本市场环节。会计师作为资本市场的看门人，见证了整个国内资本市场的发展，从股票上市、重组、发行建立到资本市场出现一系列新事物。

澎湃新闻：你完整地经历了近30年国内资本市场的发展变迁，北交所的开市，意味着全国第三个证券交易所正式到来。对北交所的横空出世，你有何看法？

朱建弟：北交所的成立，可以说是全国中小企业的福音。

20212021年9月2日晚，习近平主席在2021年中国国际服务贸易交易会全球服务贸易峰会上宣布，将继续支持中小企业创新发展，深化新三板改革，成立北京证券交易所，打造服务创新型中小企业主阵地。

同日，中国证监会表示，北京证券交易所上市公司由创新层公司生产，维护新三板基础层、创新层和北京证券交易所层层递进的市场结构，同时试点证券发行登记制度。

目前，面对反复疫情、大宗商品价格上涨、供应链受阻等诸多考验，中小企业正处于困难阶段。因此，支持和发展中小企业是现阶段经济复苏发展的重要课题。

北京证券交易所的成立将进一步缓解中小企业融资昂贵、融资困难的问题，阶段全国中小企业的进一步发展。

澎湃新闻:能不能介绍一下你在国内资本市场30年的发展变化历史中印象最深刻的部分？

朱建弟：在国内资本市场30年的发展中，个人印象深刻的是2001年，由于中国证券市场银广夏、蓝田上市公司欺诈丑闻，使会计师事务所和注册会计师的声誉危机，会计师事务所的信誉受到很大影响。

特别是2001年底，美国最大的能源公司安龙的倒闭，使得国际五大会计师事务所安达信遭遇了诚信危机。国内外会计师事务所遭受重创。

在当时的环境中，在立信服务资本市场的整个过程中，我深刻认识到了整个市场环境，特别是中小股东对中介和会计师的期望和要求。作为资本市场的看门人，我明白最重要的是诚信第一，道德第一。

澎湃新闻认为会计师在资本市场中的作用应该如何定位？在过去30年的国内资本市场发展中，会计师的定位或内涵发生了相应的变化吗？

朱建弟：在定位方面，一方面，会计师的审计职能被市场赋予了资本市场的看门人的角色，应该是公共信息披露的第一个通行证。但另一方面，会计师的检查任务受到许多客观条件的限制，只能被视为名义上的经济警察。

然而，发现上市公司的欺诈行为是会计师事务所的责任，也是社会对我们行业的期望。虽然会计师不能完全发现所有的财务欺诈者，但会计师必须坚持自己的立场，保持独立，永远不能同流合污，失去社会对会计师的信任。

可见，无论是欧美发达国家还是发展中国家，资本市场都涉及到巨大的利益，上市公司家还是发展中国家。

目前，国内资本市场注册制度改革正在稳步推进，监管机构向会计师事务所等中介机构压实了审计责任。未来发现发行人欺诈发行的，依照新的《证券法》追究行政、民事甚至刑事责任。因此，与以往的监督审计相比，它似乎是放松的，事实上，对于会计师事务所来说，责任和风险可能会比以前大大提高。

如果公司因项目审计失败而受到行政处罚，不仅会严重损害声誉，还会面临前所未有的巨额经济补偿。如果情况严重，公司很快就会不可持续，签约项目的合伙人和注册会计师也会因为承担无限责任而破产。

澎湃新闻:国内资本市场改革不断深化。你认为会计师在未来国内资本市场的进一步发展中应该发挥什么作用？

朱建弟：目前，注册制度改革的起点是充分尊重市场本身在价值发现和价值判断中的重要作用。以财务信息为核心的信息披露是资本市场健康发展和投资者信心的最重要基础。

然而，整个社会诚信体系的建设还有很长的路要走。金融欺诈等资本市场顽疾仍是市场运作面临的重大挑战之一。作为资本市场的守门人，注册会计师应零容忍任何金融欺诈和欺诈。

下一步，一方面，会计师应按照标准要求和风险取向进行检查。另一方面，在面对利益的过程中，我们应该坚持底线和独立性，永远不要成为造假者的帮凶和放风者。

澎湃新闻:在会计行业，立信在国内行业处于领先地位。同时，与四大相比，目前多。你如何看待国内资本市场发展中国内外资本研究所的关系？

朱建弟：总的来说，中国注册会计师行业的真正发展才20年。通过近年来的发展，中国出现了一批可与四大规模相媲美的会计师事务所，在世界上也有一定的业务和影响力，这并不容易。

然而，在行业的发展中，事实上，我对规模的看法相对冷漠。重要的是谁能在这个行业中持续立足，谁是最终的赢家。只有稳定，我们才能遥远。因此，在过去的两年里，立信也重新整理了该项目。通过清理部分公司的结构调整，立信留下了优秀的上市公司。同时，进一步保持发展规范。

应该承认，立信与四大在业务能力和管理水平上仍存在一定差距，但随着立信等国内投资的不断努力，差距正在缩小。

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x}澎湃新闻：注册制改革是国内资本市场下一步发展的“重头戏”，目前的试点工作也在稳步推进。作为中介机构，你认