2018第一类工作票填写样本(2021年发票备注栏最新填写标准)

2022年度发票备注栏最新填写标准！备注栏不完整，退回！

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1、纳税人自行开具发票的情况

一、货物运输服务

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票。开具发票时，应在发票备注栏中填写运输地点、到达地点、车辆号码和运输货物信息。如果内容更多，可以附上另一份清单。政策依据：2018年第一张工作票填写样本

《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)

二、差额税开票

纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。政策依据:2018年第一张工作票样本填写

《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点税收征收管理的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

三、建筑服务

提供建筑服务，纳税人自行开具增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。政策依据:2018年第一张工作票样本填写

4)销售和租赁房地产

纳税人自行开具增值税发票时，应当在备注栏中注明房地产的详细地址。

政策依据：《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点税收征收管理的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

五、保险代收车船税发票

作为车船税扣缴义务人，保险机构在收取车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明车船税信息。具体包括：保险单号、税期（详细至月）、车船税金额、滞纳金金额、总金额等。政策依据:《国家税务总局关于保险机构开具增值税发票的公告》(国家税务总局公告2016年第51号)

六、销售预付卡

特殊商户收到支付机构结算的销售款项时，应当向支付机构开具普通增值税发票，并在备注栏注明收到预付卡结算款，不得开具专用增值税发票。政策依据：《国家税务总局关于增值税试点征收管理若干问题的公告》（国家税务总局2016年第53号）

七)铁路运输企业提供货运服务服务

发票备注栏可填写铁路运输企业委托征收的印花税信息。

政策依据:《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)

二、税务机关代开发票的情况

一、一般代开

备注栏注明纳税人名称和纳税人识别号。政策依据：国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>通知(国税发﹝2004﹞153号）

二、异地代开

税务机关为跨县（市、区）提供房地产租赁服务和建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人）开具增值税发票，并在发票备注栏自动打印YD字样。政策依据:《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点税收征收管理的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

三、建筑业代开

税务机关代表纳税人开具施工服务发票，并在发票备注栏中注明施工服务发生地县（市、区）的名称和项目名称。政策依据：《国家税务总局关于全面推进营业税试点增值税征收管理的公告》（国家税务总局2016年第23号）

四、个人保险代理人汇总代理

税务机关为个人保险代理人汇总开具增值税发票，并在备注栏中注明个人保险代理人汇总开具字样。政策依据：《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）

5)出售或出租房地产应在备注栏注明房地产的详细地址。政策依据:《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点税收征收管理的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

六)差额征税代开

税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。政策依据:《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点税收征收管理的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)

七、货运代开

税务机关为提供货物运输服务的小规模纳税人开具增值税发票，应当在备注栏中注明运输地点、到达地点、车辆号码、运输货物信息等内容内容较多，可以附上另一份清单。政策依据：《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业增值税专用发票试点工作的通知》（税务总函）﹝2022﹞405号）

注意！收到以下六种发票时，一定要检查备注栏！

1.提供建筑服务

2.增值税一般纳税人提供货运服务服务

3.销售不动产

4.出租不动产

5.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税

6.保险机构作为车船税扣缴义务人

未按规定填写备注栏的风险

1、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条，纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产、房地产、增值税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务机关的有关规定，进项税不得从销项税中扣除。

2、企业所得税：根据国家税务总局的发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>《公告》(国家税务总局公告2022年第28号)第十二条规定，企业取得非法印制、伪造、变造、无效、非法发票、虚假发票、填写不规范发票，取得其他不符合国家法律法规的外部凭证，不得作为税前扣除凭证。

3、土地增值税:根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税征收管理若干规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应当按照《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点相关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)的规定

罚款规则：根据《增值税专用发票使用规定》（国税发票）〔2006〕156第十一条规定专用发票应当按照下列要求开具，项目齐全，符合实际交易……

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处以一万元以下的罚款；没收违法所得：（1）未开具发票，或者按照规定的期限、顺序、专栏共同开具发票，或者未加盖发票专用章。找到64135397张2018年第一张工作票填写样本设计图片，包括2018年第一张工作票填写样本图片、材料、海报、证书背景、源文件PSD、PNG、JPG、AI、CDR等格式素材！