增值税电子专用发票样本(最新增值税电子专用发票问答集)

最新增值税电子专用发票问答集锦！

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问:1.如何安排实施增值税电子发票？

答：为落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署，国家税务总局本着积极稳定的原则，决定采取部分地区新注册纳税人（以下简称新纳税人）增值税专用发票电子化（以下简称专用发票电子化），然后逐步扩大区域和纳税人工作策略的范围。首先，在完善和积累经验的基础上，在新纳税人中实施专用发票电子化，然后考虑在其他纳税人中实施专用发票电子化。二是对于新纳税人，从2022年9月1日起，逐步在宁波、石家庄、杭州开展电子专用票试点。在此基础上，在全国实施增值税电子专用发票样本两个步骤

第一步，自2022年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波、深圳等11个地区的新纳税人中，第二步，自2022年1月21日起，在北京等25个地区的新纳税人中，全国范围。新纳税人的具体范围由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

问:2.与增值税纸质专用发票相比，增值税电子专用发票的主要变化是什么？

答：增值税电子专用发票进一步简化发票风格，采用电子签名代替原发票专用章，货物或应税服务、服务名称栏名称为项目名称，取消原卖方：（章）栏，使增值税电子专用发票更容易开具。

问:3.企业收到增值税电子专用发票。自行打印后，增值税电子专用发票的纸质打印件上没有加盖卖方发票专用章。可以作为报销归档的依据吗？

答：增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定与增值税纸质专用发票一致。纳税人以增值税电子专用发票纸质打印件作为报销归档依据的，卖方不需要在纸质打印件上加盖发票专用章，但应同时保存打印纸质部件的增值税电子专用发票。

问:4.纳税人取得增值税电子专用发票后，如果需要申报抵扣增值税进项税或申请出口退税或代理退税，该怎么办？

答：与增值税纸质专用发票的处理方法一致，纳税人取得增值税电子专用发票后，应登录省（市）增值税发票综合服务平台确认发票用途。

问:5.增值税专用发票电子化在新纳税人中，税务机关同时推出了哪些方便纳税人的措施？

答：税务部门不断优化发票服务模式，以电子增值税专用发票为契机，创新推出五项便利措施:增值税电子专用发票样本

一是免费领取开票设备。需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票（以下简称电子专用发票）、纸质机动车销售统一发票、纸质二手车销售统一发票的新纳税人UKey开具发票。税务机关向新纳税人免费发放税务UKey。

二是免费开具电子专用票。税务机关依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费电子专用票开具服务，纳税人无需通过该平台支付相关费用。

第三，首票服务享受方便。税务机关对首次开具、首次收到电子专用票的纳税人实行首票服务制度，帮助纳税人及时全面掌握政策法规和操作要点。

第四，及时通知发票状态。税务机关对增值税发票综合服务平台进行了优化升级，纳税人可以及时掌握电子票收集、开具、使用确认、正常、红冲、异常等管理状态信息。该措施有助于纳税人充分了解电子票的整个过程信息，降低买卖双方信息不对称或滞后造成的发票税务相关风险，有效保护纳税人的权益。

五是批量下载发票信息。纳税人可以通过增值税发票综合服务平台批量下载增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票、增值税纸质专用发票、电子专用发票、纸质机动车销售统一发票、纸质二手车销售统一发票等发票的详细信息。这不仅为纳税人提供了完整、准确的基本发票数据，而且有利于纳税人改进内部管理，防止电子发票重复报销的风险。此外，发票电子信息的方便获取和扩大应用也将有助于纳税人更好地进行财务分析，加强资金和供应链管理，帮助企业提高业务决策水平。

随着增值税专用发票电子化的推进，税务机关还将推出更多创新的服务措施，为纳税人提供更方便、更高效、更舒适的税务体验。

问:6.增值税电子专用发票有哪些优势？

答：电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与增值税纸质专用发票（以下简称纸质专用发票）相同。与纸质专用发票相比，电子专用发票具有以下优点：增值税电子专用发票样本

一是发票款式更简洁。电子专用票进一步简化发票票面样式，用电子签名代替原发票专用章，将货物或应税服务、服务名称栏名称简化为项目名称

第二，使用更快。纳税人可以选择税务服务厅、电子税务局等渠道领取电子专用票。通过网上申请领取电子专用票，纳税人可以实现即时使用。

第三，远程交付更方便。纳税人可以通过电子邮件、二维码等方式交付电子专用票。与纸质专用票的现场交付和邮寄交付相比，发票交付速度更快。

四是财务管理更高效。电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台（）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。

第五，存储和储存更经济。电子专用票采用信息存储方式。与纸质专用票相比，无需存放在特殊场所，也可以大大降低后续人工管理的成本。此外，纳税人还可以从税务机关提供的免费渠道重新下载电子专用票，以防止发票丢失和损坏的风险。

六是社会效益更加显著。电子专用票的快速交付有利于双方加快结算速度，缩短收款周期，提高资金使用效率。同时，电子专用票的推出也有利于促进企业财务会计电子化的进一步普及，对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。

问:7.收到增值税电子专用发票，打不开，看不到发票信息，该怎么办？

答：您可以在国家税务总局国家增值税发票检查平台（）下载增值税电子发票布局文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。

问:8.电子增值税专用发票的新纳税人开具增值税电子专用发票时，由于商品种类繁多，发票无法耗尽发票内容。他们能开一份销售清单吗？开具后如何交付给客户？

答：与增值税纸质专用发票一样，增值税电子专用发票也可以开具销售清单。发票人可以通过电子邮件和二维码远程向受票人交付增值税电子专用发票和销售清单。

问:9.电子增值税专用发票的新纳税人在开具增值税电子专用发票前需要处理哪些业务？用什么软件开具？

答：电子增值税专用发票新纳税人完成增值税电子专用发票批准、增值税专用发票（增值税控制系统）最高发票限额审批、免费税收UKey之后可以通过增值税发票软件(税务发票软件)UKey开具增值税电子专用发票。

问:10.电子增值税专用发票新纳税人能开具增值税纸质专用发票吗？

答：电子增值税专用发票新纳税人开具增值税专用发票时，不仅可以开具增值税电子专用发票，还可以开具增值税纸质专用发票（以下简称纸质专用发票）。专用发票的，发票人应当开具纸质专用发票。

问:11.实行电子增值税专用发票的新纳税人领取税务UKey之后可以开什么样的发票？

答:实行电子增值税专用发票的新纳税人领取税务UKey相应票种核实后，可开具增值税纸质发票、增值税电子发票、增值税纸质发票、增值税电子发票、纸质机动车销售统一发票、纸质二手车销售统一发票。

问:12.纳税人开具红字增值税电子专用发票后，是否需要收回已开具的增值税电子专用发票？

答：与红字增值税纸质专用发票开具流程相比，纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需收回已开具的蓝字增值税电子专用发票，具有操作简单、操作方便的优点。

问:13.目前，通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票有哪些类型？

答：自增值税专用发票电子实施之日起，增值税电子发票公共服务平台支持增值税纸质发票、增值税纸质发票、增值税电子发票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票，增值税专用发票电子新纳税人也可以开具增值税电子发票。

问:14.税务UKey收费吗？

答:不收费。

问:15.如何规定增值税电子专用发票最高发票限额调整的办理期限？

答：根据《国家税务总局公告》第34号。2022年)，税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内批准纳税人增值税专用发票(增值税控制系统)的最高发票限额；未完成的，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。

问:16.增值税电子专用发票和增值税纸质专用发票的法律效力不同吗？

答：增值税电子专用发票由国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局监督制作子签名代替发票专用章属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与增值税纸质专用发票相同。

问:17.纳税人应如何开具红字增值税电子专用发票？

答：纳税人开具电子专用票后，如果发生销售退货、发票错误、应税服务暂停、销售折扣等情况，可以开具红字电子专用票。与红字增值税纸质专用发票开具流程相比，纳税人在开具红字电子专用票时，无需收回已开具的蓝字电子专用票，具有操作简单、操作方便的优点。具体来说，开具红字电子专用票的过程可分为三个步骤。

第一步是买方或卖方纳税人在增值税发票管理系统（以下简称发票管理系统）中填写《红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。根据买方是否使用电子专用发票申报扣除，信息表分为两类。第一类是买方发布的信息表。如果买方已使用电子票申报扣除，买方应在发票管理系统中填写并上传信息表。在这种情况下，信息表不需要填写相应的蓝色电子票信息。第二类是卖方出具的信息表。买方未使用电子票申报扣除的，卖方应在发票管理系统中填写并上传信息表。在这种情况下，信息表需要填写相应的蓝色电子票信息。

第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

第三步是卖方纳税人开具红字电子专用票。卖方在发票管理系统中查询已验证的信息表后，可以开具红字电子专用票。红字电子专用票应与信息表一一对应。

需要注意的是，对于买方已使用电子票申报扣除，由于买方开具信息表和卖方开具红色电子票可能有一定的时间差，买方应暂时按照信息表所列增值税从当前进项税转移，取得卖方开具的红色电子票后，信息表作为会计凭证。

问:18.增值
税电子专用发票是否和增值税纸质专用发票一样有不同联次？

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答:增值税电子专用发票无不同联次。{x