普通增值税发票样本(各类发票样本及审核要点大全)

普通增值税发票样本：各种发票样本和审核点

事实上，财务工作可以做得很好！

一、发票类型

1、增值税发票

(注:普通增值税发票样本

除增值税电子普通发票外，后面单独描述一个小标题)

增值税发票有两种，一种是普通增值税发票，另一种是专用增值税发票。

①普通增值税发票

一般来说，普通增值税发票是不可以抵扣的增值税销项税，但是农产品生产经营个体户通过税控系统开具的免税发票可以计算抵扣，发票的左上角有“收购”二字。

②增值税专用发票

一般纳税人拿到符合规定的增值税专用发票可以抵扣增值税销项税，但有几种类型不能抵扣。

无法抵扣的情况:增值税普通发票样本

1>、发票不符合规定的；（③会详细描述)

2>、简易计税项目；

3>、免征增值税项目；

4>、集体福利；

5>、个人消费；

6>、异常损失的购买物，包括货物、服务、在建工程、房地产等；

7>、贷款服务；

8>、餐饮服务；

9>、居民日常服务；

10>、娱乐服务。

③增值税发票鉴定方法

例图已经列出了大部分开票要求，还有一部分需要补充。

1>、参见票样1。发票左上角的数字是发票的代码。右侧认为是发票的代码No开头的数字是发票号码。此外，发票右上角还有两行数字：机器发票代码和机器发票号码。机器发票代码和机器发票号码应与发票本身的发票号码和发票代码一致，否则不合格；

2>、发票专用章必须明确，发票章上的税号必须与左下角卖方纳税人的身份证号码一致，否则不合格。(发票专用章的红色圆圈可以判断是否为防伪章，如果没有，要慎重考虑)

3>、如果发票是车辆保险，备注栏的信息息包含车船税。备注栏中的价税总额和车船税总额为发票总额。

④发票真伪鉴别方法：普通增值税发票样本

1>、网上查询

网上有很多平台可以查询增值税发票信息，建议使用国家税务总局全国增值税发票检验平台。

注：有时平台信息会有延迟，找不到发票信息，可等几天再查。

2>、肉眼判断

国家税务总局国家增值税发票检查平台上有相关信息。增值税普通发票和增值税专用发票的判断标准不同。此处不再占用空间进行解释。详见链接：

3>、查询开票人资格

例如：2022年，我在一家运输企业工作。我们收到了一张新合作的供应商发票。发票真实可靠。我在国家税务总局国家增值税发票检验平台上发现发票是真实发票，但我仍然不放心。我在国家企业信用信息系统中发现企业已被取消。然后我及时退回了发票。

如果我认证并扣除这张发票，我们将来可能会被怀疑在税务局偷税漏税。到时候钱给供应商，供应商跑了。我们不仅要赔钱，还要面临补税甚至罚款的风险。

因此，在收到陌生供应商发票时，要检查供应商的资质。

查询方法：供应商经营规模、经营时间、税务信用等级、相关资质……

2、电子增值税发票

①电子增值税发票票样介绍（部分可抵扣销项税）

电子增值税发票开票流程：开票方在网上开好电子发票后，由购买方自行从网上下载打印。

一般电子增值税发票不能抵扣增值税销项税，但是有两种类型可以抵扣。

一种类型，如票样5、通行费发票，如果票面有税率和税额，可以在网上检查认证。(如果是不征税的通行费发票，网上不能检查认证，自然不能扣除销项税。

一类是旅客运输服务，在申报增值税时，按票面税额计算扣除。(详情请在后面的客运票据中介绍)

②增值税电子普通发票风险防范

1>、辨别发票真伪的方法

略。④辨别发票真伪的方法）

2>、预防重复报销问题

3、通用发票

通用发票，各地票样款式不一样，这里就不列示发票票样了，根据相关规定，有的地区已经取消了通用发票，在收到这种类型发票时，我们可以通过当地税务局网站查询，或者拨打当地12366询问，判定发票是否可用。然后再通过当地税务局网站查询发票真伪。

4、卷式发票

卷式发票有很多种，包括汽油票、燃油票和出租车发票……

从以下几个方面入手：

1>、检查发票号和机打号是否一致；

2>、税号是否与发票专用章上的税号一致；

3>、发票是否由当地省级税务局监制；

4>、以及其他防伪标志。

我们通过当地税务局查询验证发票信息。

5、定额发票

目前市场上流通的定额发票有很多种，每个省的定额发票样本都不一样。有的省份在定额发票上设置防伪标志，有的省份没有防伪标志。这种发票很难区分真假，当地税务局网站可能找不到这种发票收据信息。

一般来说，检查此类发票主要取决于票据是否符合报销要求：

1>、发票上是否有税务局在发票；

2>、是否有发票专用章，盖章是否清晰；

3>、其它防伪标志：

例如：票样7、发票监制章右侧水印税字样35℃以下为紫色，35℃以上为橙色，我们通常用手指按压(体温超过人体)35℃），如果变色了，就是真发票。（仅举例，每种发票防伪标志不一样）

6、机动车统一销售发票

一般纳税人收到这种发票后，可以在网上检查认证。其他情况:略。

7、二手车统一销售发票

原谅我，真的找不到相关的发票联，只能拿出入库联凑数。

二手车交易，一般销售方没有开具发票的资质，只能通过二手车交易市场买卖车辆。二手车销售统一发票包括买方、卖方和二手车交易市场三方关系。

卖方通过二手车交易市场出售二手车，二手车交易市场代开发票，二手车交易市场代扣税款。

8、省财政部监制收据

省财政部监制收据属于另一种体系的报销凭据。根据收费部门的不同，收费项目的不同，收费地区不同，省财政部监制收据的样式也不同：

财政部门关于行政费用、事业费用、专项费用票据管理的补充规定明确指出，行政费用、专项费用必须按照下列规定使用，不得混合（代理）。

1>行政费用，使用盖有xx省财政厅票据监制章《xx省行政收费收据；

2>事业性收费，使用盖有×××财政局(厅)票据监制章《xx省级事业性收费收据收据；

３>、各种专项收费一律使用盖有“xx省财政厅票据监制章《xx省×××专项收款收据。

三种收费票据可分为统一票据（统一字）和专业票据（专用字），专业票据也可分为定额和非定额。

不按规定使用票据的，付款人有权拒付，财务部门不予报销。

虽然有几种类型可以报销，但企业不能在企业所得税前扣除：

1>、企业收取的行政事业收费；

2>、行政机构对企业罚款的收据。（注：企业可以根据自己的财务管理制度酌情报销。例如，行政单位对企业的处罚由企业承担全部责任的，企业应当承担全部责任。或者，在运输行业，司机违反交通法规被罚款，企业可以根据自己的财务制度判断是否在报销范围内）

9、旅客服务票据

票样11飞机行程单

票样12火车票

票样13车票轮

票样14符合商品服务代码的增值税电子普通发票

根据[2022]39号第六条，纳税人购买国内客运服务时，允许从销项税中扣除进项税。详细计算公式见票样11至票样14。

但旅客运输服务票据需要注意以下几点：

1>、在计算飞机行程表上的进项税时，民航发展基金应首先排除计算客运服务的进项税；

2>、机票样本11、机票样本12、机票样本13、机票样本13等，应有乘客个人姓名、身份证号码等信息，否则进项税不能计算。

10、其它类型的发票

由于历史原因，市场上仍有少数不符合正常布局的发票在流通。这种发票现在很少见，这里就不描述了。我们主要介绍三种发票类型：一种是旅游景点门票，也属于发票类型，如票样15；一是符合税务局认定资质的企业，经授权可自行设计发票布局，并将公司发票放在企业发票上LOGO，这种发票通常是定额发票。例如，我原来的单位收到了腾讯的定额发票；另一种是由区税务局发给特定行业的发票，如出租车发票。

这些发票有一个共同的特点:发票联合加盖税务局监制章。

火车票和飞机行程比较特殊，不再包括类别。

11、无票支出报销凭证

票据类型：

1>、差旅费餐补

符合企业财务报销制度规定的出差餐补，如部分公司财务报销制度规定：省会城市一天餐补xx元，地级市一天餐补xx元，县城一天餐补xx人民币。当地税务局或者财政部没有特别规定的，只要财务报销制度符合逻辑，按出差天数计算的出差可以作为出差费用的一部分报销；

2>、小零星无票支出(偶然发生)

根据有关规定，发票不是唯一的报销凭证，一些偶尔的小零星费用也可以作为报销凭证，企业偶尔向市场流动性供应商购买商品，只要不超过500元，供应商收据或收据可以作为报销凭证，可以在企业所得税前扣除。

值得注意的是，收据上必须有小贩的姓名、身份证号码、电话号码等信息，才能作为正常报销凭证使用。

3>、符合规定的国外报销凭证

不作简述。

4>、其他符合规定的无票支出(欢迎补充)

12、回顾

1至12介绍了税务局监制发票、财政部监制收据、符合规定的无票支出凭证三类报销凭证。

以下是税务局监制章和财政部监制章的鉴别方法：

票样16税务局监督

xx税务局，xx指陕西省税务局等省份。

票样17财政部监督章

二、发票粘贴管理办法

href="">1、粘贴交通票和定额发票的方法

注意粘贴交通费：

发票或原始文件应根据实际发生日期从上到下从左到右。粘贴的票据应与粘贴单的上、下、左、右对齐，不得超过粘贴单的上、下、左、右边界。每张票据的距离约为1厘米，票据呈鱼鳞状分布。电子发票打印后，多余的部分被切割，多余的空白部分不能折叠。

根据交通费、住宿费、机票费、
之间分类进行隔开一项费用用一份或多份报销单据黏贴单。

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2、住宿费发票的粘贴方式与规定

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黏贴注意：发票必须黏贴在装订线后方，按照实际住宿时间顺序进行粘贴，支付凭证黏贴在发票的左上角，发票和支付凭证不能超出黏